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行政院賦稅改革委會員17日上午決定未來投資型保單將不再免稅，未來個人稅率10%，但不追溯舊保單。壽險公會秘書長洪燦楠表示，修法後新保單才課稅，假設某人有一張20年期的投資型保單，已繳費10年，10年後滿期投資獲利仍然不用課稅。實施時間點，則將由行政院評估經濟情勢穩定後，才會實施。

金融海嘯 已10萬戶停扣定期定額投資型保單

金融海嘯影響投資型保單獲利，壽險業者認為此時不宜實施投資型保單課稅。保險事業發展中心統計2月到上周為止，有10萬戶停扣定期定額的投資型保單，2月迄今約有37萬2000多張定期定額投資型保單，再加上約20萬戶單筆買進投資型保單，國內有至少逾50萬張投資型保單，去年國內最大壽險國泰人壽賣出的投資型保單金額就有130餘億新台幣。

賦改會委員黃耀輝說，投資型保單應與其它金融商品課稅一致化，唯有「超過保險的部分」才課稅，即指保單中屬於純保障的部分，符合一定比例者，只可歸於「適格保單」，若超過該適格部分，則應課徵所得稅或遺贈稅。至於課稅時點，黃耀輝強調，應以實現時課徵，即保單到期或解約時，經投資盈虧互抵後，若仍有淨獲利時，則以10%稅率分離課稅。

金管會提議可採行區分適格保單和非適格保單的作法，與美國標準極為接近，該比例為250%。財政部政務次長張盛和指出，以金管會的版本，只要是不適格保單，即投資比重大於保險比重，其投資部分則按所得稅課徵，反之，若適格保單，即保險比重大於投資比重，則視同保險給付一律免稅。張盛和表示，財政部則傾向依性質來區分，分成保險與投資，不論適格或不適格保單，若屬於保險部分，則視同保險給付免稅，而投資部分則一律採分離課稅。金管會主委提出書面報告指出，建議應不影響既有保單權益為原則。

聯合晚報記者楊美玲、仝澤蓉、曾桂香/台北報導

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